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材料暂估入帐

老师您好: 公司年末材料暂估50万，有今年和去年的，有已领用的和未领用的，请问是否影响年终所得税汇算？如何调？
 
老师您 好，我再问一下，那么在所得税汇算之后   发票又取得了呢？
2021-02-07
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        您好！
        根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)规定:"纳税人申报的扣除要真实、合法.真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家税收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收法规规定为准." 因此,在发票未收到前,可以暂估成本。暂估入帐的成本在汇算前未取得合法凭证的情况下不能在企业所得税前扣除,这部分已领用的材料暂估成本在进行年度所得税汇算时必须调增纳税所得额。
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                   三丰智汇专家

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                   三丰智汇专家咨询部
    2021-02-07 0 0
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