产成品损失申报

    您好！
    根据《国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知》第二十一条规定，存货报废、毁损和变质损失，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分，依据下列相关证据认定损失:
(一)单项或批量金额较小(占企业同类存货10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下。下同)的存货，由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明;
(二）单项或批量金额超过上述规定标准的较大存货，应取得专业技术鉴定部门的鉴定报告或者具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明;
(三)涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明;
(四）企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件;(五)残值情况说明;
《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号）第二十七条规定:“存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认:
(一）存货计税成本的确定依据;
(二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;(三)涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明;
(四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同)，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。”
因此，贵公司根据上述规定留存资料备查。

欢迎您再次提问

               三丰智汇专家

----------------------------------------------------------------------

               三丰智汇专家咨询部