公司注销涉及税金问题

老师 过年好,不着急回答问题。
请问老师,一般纳税人公司想要注销,可是公司账上有大量存货的情况下 需要将进项税转出或者视同销售吧? 如果注册资本也有一定额度 ,是不是可以先做股东撤资呢?我想问 股东减资 ,账上用存货顶 可以不视同销售吗?不属于分红的减资。
已邀请:
专家F

专家F

赞同来自: 董雪松

您过年好。
一、根据财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号):六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题:一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。因此,公司注销时其存货不作进项税额转出处理。进项税本质是企业垫付的“税金”具有应收款性质,不存在视同销售问题。专家建议:如符合国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告  国家税务总局公告2019年第20号规定的条件,可以向税务机关申请退还留底进项税后再注销。
二、“股东减资 ,账上用存货顶”增值税视同销售,减资与清算税务处理结果是一致的。
欢迎您再次提问

               三丰智汇专家

----------------------------------------------------------------------

               三丰智汇专家咨询部

要回复问题请先登录注册