企业所得税中的职工薪酬明细表中税收金额指的是什么 ?

咨询一下问题 企业所得税中的职工薪酬明细表中税收金额指的是什么 ?是实际发放的工资还是实际提取金额?
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根据国家税务总局关于《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)二、关于工资薪金总额问题
《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”,是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。因此,职工薪酬明细表中税收金额指按规定实际发放的工资薪金总和,不是提取金额。
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还想请问这个实际发放金额的时间点是年末12月31日,还是来年所得税汇算清缴期内。列如年末奖金,在下年4月发放,这个是用调增的吗
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国家税务总局《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》国家税务总局公告2015年第34号二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题
企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。
因此,实际发放金额的终止时间点是来年所得税汇算清缴期内。
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